A maior reestruturação no sistema de impostos do Brasil já começou — e vai mudar profundamente a forma como sua empresa lida com tributos sobre produtos e serviços. A Reforma Tributária, aprovada em 2023 e com transição até 2033, afeta diretamente empresários de todos os setores.

Neste artigo, você vai entender de forma clara:

• Quais impostos serão extintos
• O que são os novos tributos IBS e CBS
• Como funciona o split payment
• O que muda no Simples Nacional
• E, principalmente, o que sua empresa deve fazer agora

1. O que é a Reforma Tributária de 2023 e por que ela importa para o seu negócio

A Reforma Tributária foi aprovada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e é o maior redesenho do sistema de impostos sobre o consumo no Brasil. O objetivo principal é simplificar tributos, reduzir disputas e tornar o sistema mais eficiente e justo.

Ela vai impactar diretamente:

• A forma de calcular impostos sobre vendas
• As operações interestaduais e entre municípios
• A organização contábil e fiscal das empresas

Mesmo que a transição leve até 2033, a preparação começa agora. As novas regras entram em teste já a partir de 2026.

2. Quais impostos serão extintos?

A reforma vai extinguir cinco tributos sobre consumo:

• PIS
• Cofins
• ICMS
• ISS
• IPI (parcialmente, exceto para produtos da Zona Franca de Manaus)

Esses impostos serão substituídos por dois novos:

3. O que são IBS e CBS: os novos tributos

🧾 IBS – Imposto sobre Bens e Serviços

• Substitui: ICMS e ISS
• Competência: Estados e Municípios (cobrança unificada)
• Incidência: sobre venda de produtos, prestação de serviços e importações
• Cobrança no destino (local onde está o consumidor)

🧾 CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços

• Substitui: PIS e Cofins
• Competência: União
• Incidência: sobre as mesmas bases do IBS, mas com legislação federal

Ambos são tributos não cumulativos, ou seja, a empresa poderá se creditar dos impostos pagos na etapa anterior — o que exige uma contabilidade mais precisa.

4. Cronograma de transição: o que muda ano a ano até 2033

⚠️ Importante: empresas que deixarem para se adaptar em cima da hora podem ter impacto no fluxo de caixa, problemas com compliance e até multas.

5. Split payment: o imposto será recolhido direto na fonte

Uma grande novidade é o split payment, ou pagamento fracionado.

Funciona assim:
🧮 Ao vender um produto ou serviço, o valor do imposto será automaticamente descontado no momento do pagamento e repassado direto ao governo — sem passar pelo caixa da empresa.

Exemplo:

• Venda: R$ 1.000
• Imposto: R$ 150
• Cliente paga: R$ 1.000
• Empresa recebe: R$ 850
• R$ 150 vão direto ao fisco

Esse modelo evita inadimplência tributária e aumenta o controle sobre a arrecadação. Será obrigatório para vendas ao governo e pode se tornar padrão em setores de risco.

6. Como a não cumulatividade impacta o caixa da empresa

Com IBS e CBS, o sistema será plenamente não cumulativo.

O que isso significa?

👉 Você poderá abater (usar como crédito) o imposto pago em todas as aquisições ligadas à sua atividade (produtos, serviços, até direitos), exceto gastos de uso pessoal.

Na prática:

• Comprou insumos? Gera crédito.
• Comprou serviço de limpeza? Gera crédito.
• Revendeu? Paga o imposto apenas sobre o valor agregado.

📈 Empresas com boa organização contábil poderão pagar menos imposto.

7. Cashback de imposto: incentivo para consumidores de baixa renda

A reforma prevê devolução parcial do imposto pago por pessoas físicas de baixa renda — o chamado cashback tributário.

Para o empresário, isso representa:

• Novas regras em sistemas de emissão de nota fiscal
• Oportunidade de comunicação com foco em responsabilidade social
• Fidelização de clientes em camadas populares

8. O que muda para quem está no Simples Nacional

Empresas optantes pelo Simples Nacional continuarão nesse regime, mas:

• IBS e CBS poderão ser cobrados “por fora” da alíquota do Simples em certos casos
• Produtos e serviços vendidos para fora do regime poderão gerar créditos para o comprador — o que pode pressionar por mais formalização e emissão correta

É um ponto de atenção: o Simples não sairá imune à reforma.

9. O que sua empresa deve fazer agora?

Mesmo com um cronograma até 2033, as mudanças começam em 2026. Veja o que você já pode fazer:

✅ Converse com seu contador sobre os impactos da reforma
✅ Revise seus sistemas fiscais e ERP
✅ Treine sua equipe de faturamento e financeiro
✅ Acompanhe a publicação das alíquotas e regras complementares
✅ Atualize seu planejamento tributário

📌 Conclusão

A Reforma Tributária é complexa, mas oferece oportunidades reais para quem se planejar. O segredo está em antecipar-se às mudanças, capacitar sua equipe e buscar orientação técnica de qualidade.

Sua empresa já começou esse processo?

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